Какую систему налогообложения лучше выбрать

Но не у всех есть возможность на начальном этапе оценки бизнеса обратиться к профессионалу. В этой статье я расскажу об основах, зная которые, вы сможете просчитать свои расходы в бюджет, и определиться с выбором, который будет выгоден для реализации конкретного проекта.

Итого у вас всего пять вариантов, а именно:

• НВД;
• упрощенная система налогообложения;
• для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
• при выполнении соглашений о разделе продукции;
• обычная.

Разберемся по порядку.

1. Нет выбора - попали на ЕНВД:

В некоторых случаях нет возможности выбирать. Список таких видов деятельности поименован в Налоговом кодексе ст. 346.29. В перечень входят: оказание бытовых услуг; оказание ветеринарных услуг; автотранспортные перевозки; оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы и т.д. В нормативных документах законодательства в конкретном городе можно узнать нюансы ЕНВД.

Исключение, когда ЕНВД платить не придется  распространяется на:

•  крупнейших налогоплательщиков. Их признаки: среднесписочная численность более 100 человек, доля участия других организаций более 25 %.
•  ряд социальных учреждений (образования, здравоохранения и т.д.)
•  организации в части оказания услуг по передаче в аренду автозаправочных станций
•  ИП, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, в виде патента.

Если направление деятельности попадает под ЕНВД, то выбирать не приходится. В этом случае главное уметь правильно рассчитать предполагаемый доход и отчисления в бюджет, чтобы спланировать доходы и расходы бизнеса. Ну и конечно воспользоваться преимуществами ЕНВД , которых имеются не мало -  в виде освобождения от уплаты других налогов.

О том, как правильно рассчитать отчисления в бюджет, применяя ЕНВД вы можете прочитать в статье: «Как рассчитать ЕНВД» 

Если  планируемый бизнес не относится к ЕНВД, то у вас есть выбор -  упрощенная система налогообложения или остаться на обычной.

2. Упрощенная система налогообложения:

Выбор предоставлен налогоплательщику. Т.е. можно перейти на упрощенную систему налогообложения или применять обычную.

Исключение для применения упрощенной системы налогообложения распространяется на:

•  организации и ИП, которые обязаны применять систему ЕНВД, или сельскохозяйственные товаропроизводители;
•  выручка превышают 45 млн. руб.;
•  доля других организаций более 25%;
•  среднесписочная численность более 100 человек;
•  средняя стоимость основных средств и нематериальных активов более 100 мл. руб.
•  организации, имеющие филиалы и представительства;
•  банки, страховщики, негосударственные Пенсионные и инвестиционные фонды, ломбарды и участники рынка ценных бумаг;
•  организации и ИП занимающиеся производством подакцизных товаров добычей и реализацией полезных ископаемых;

Преимущества упрощенной системы налогообложения:

Налогоплательщики, в части доходов попадающих под упрощенную систему налогообложения освобождаются от уплаты следующих платежей:

• Организации: на прибыль, на имущество, НДС
• ИП: НДФЛ, НДС.

Рассчитать налог при упрощенной системе налогообложения:

Тут опять предоставлен выбор:

• хотите облагать обороты, то ставка будет 6%
• разницу доход минус расход, то ставка с этой разницы составит 15%

Чтобы понять, что более выгодно посмотрите на планируемую структуру доходов и расходов. Если затрат будет не много, например вы планируете сдавать свое имущество в аренду, то лучше выбирать 6% от оборота. А если доля расходов значительна, например вы планируете заняться оптовой торговлей, тогда лучше 15% с разницы.

Платежи, которые придется платить еще при применении упрощенной системы налогообложения:

• Транспортный (в случае наличия у автомобиля, используемого в данном виде деятельности);
• Земельный (в случае наличия земельного участка)
• НДФЛ, Пенсионные взносы, взносы в фонд Соц.страхования и Мед. страхования (в случае наличия у вас работников, которым будет начисляться заработная плата).

 про обычную систему налогообложения читайте в следующей статье